《財務(wù)報表分析與舞弊判斷》

財務(wù)報表分析與舞弊判斷

【課程背景】

從財務(wù)報表分析、非財務(wù)因素分析和擔(dān)保分析三個方面闡述客戶經(jīng)理財務(wù)分析與信貸舞弊判斷技巧，并通過大量實務(wù)演練和典型案例加以佐證。在我國當(dāng)前市場經(jīng)濟環(huán)境下，商業(yè)銀行基于貸款風(fēng)險防范和控制，對客戶作信用分析是十分必要的，可以有效地避免和減少貸款損失，保障貸款資產(chǎn)的安全性、流動性和盈利性。

【課程收益】

理解財務(wù)分析與舞弊判斷的相關(guān)知識

掌握財務(wù)報表分析的內(nèi)容

掌握信貸舞弊判斷技巧

【課程學(xué)時】

2天（12小時）

【適合對象】

從事信貸業(yè)務(wù)的客戶經(jīng)理、內(nèi)審人員

【課程特點】

陳代友老師15年民企、外企高層工作經(jīng)驗與2年企業(yè)管理咨詢經(jīng)歷，跨專業(yè)、跨行業(yè)的工作背景，鑄就課程品質(zhì)及其實用價值，沒有空洞的說教，所有課程都是基于管理實務(wù)現(xiàn)狀分析基礎(chǔ)上，提出解決問題之道。互動+情景練習(xí)+案例分析+課堂問答的講授模式，達到學(xué)以致用的目的。

【課程大綱】

模塊一、信貸人員財務(wù)分析概述

銀行信貸管理與風(fēng)險防范

企業(yè)財務(wù)分析與信貸舞弊判斷

財務(wù)報表與報表分析的局限性

信貸財務(wù)分析的特殊性     —— 分析的目的直接指向企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和償債能力    ——分析的重點更加關(guān)注企業(yè)的流動性和盈利能力  ——分析的結(jié)果直接影響信貸風(fēng)險管理決策

信貸財務(wù)分析的基本理念——行業(yè)分析先于報表分析

——權(quán)變是財務(wù)分析的靈魂不能迷信注冊會計師或?qū)徲媹蟾?/span>——標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)分析不是對每一家公司都必要

—— 對企業(yè)提供給銀行的財務(wù)報表務(wù)必保留一份戒心

模塊二、信貸客戶經(jīng)理的財務(wù)報表分析

經(jīng)營環(huán)境與行業(yè)分析—— 宏觀經(jīng)濟環(huán)境分析——行業(yè)競爭環(huán)境分析

價值驅(qū)動因素與競爭優(yōu)勢分析——價值驅(qū)動因素——競爭優(yōu)勢分析

競爭戰(zhàn)略與財務(wù)預(yù)判——成本優(yōu)勢創(chuàng)造利潤優(yōu)勢——差異化與高收益

生產(chǎn)運營與授信風(fēng)險——供應(yīng)——生產(chǎn)——銷售——盈利模式

——經(jīng)營歷史

——管理風(fēng)險

模塊三、信貸人員財務(wù)分析之會計調(diào)整

辨認(rèn)和評價關(guān)鍵會計政策   —— 會計政策和會計估計   ——辨認(rèn)和評價關(guān)鍵會計政策

報表危險信號識別與關(guān)注

——大道至簡：會計魔術(shù)就這么簡單——財務(wù)報表舞弊的關(guān)鍵識別指標(biāo)

模塊四、信貸人員財務(wù)分析之指標(biāo)分析

資產(chǎn)質(zhì)量分析    ——資產(chǎn)負(fù)債表的總體審視    ——資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析    —— 資產(chǎn)利用效率分析    —— 現(xiàn)金含量分析

案例：A公司資產(chǎn)質(zhì)量分析

練習(xí)：分析B公司資產(chǎn)質(zhì)量

盈利質(zhì)量分析    —— 利潤表的整體審視    —— 收入質(zhì)量分析    ——利潤質(zhì)量分析    ——毛利率分析

案例：A公司盈利質(zhì)量分析

練習(xí)：分析B公司盈利質(zhì)量

現(xiàn)金流量分析     —— 現(xiàn)金流量表整體審視     —— 經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析     —— 自由現(xiàn)金流量分析

案例：A公司現(xiàn)金流分析

練習(xí)：分析B公司現(xiàn)金流

償債能力分析     —— 短期償債能力分析     —— 長期償債能力分析

案例：A公司償債能力分析

練習(xí)：分析B公司償債能力

指標(biāo)分析中常見陷阱及規(guī)避

——指標(biāo)分析必須中規(guī)中矩—— 分析指標(biāo)越多越好—— 分析結(jié)果是唯一的—— 指標(biāo)所指方向總是對的——分析出結(jié)果就結(jié)束了

綜合案例分析

模塊五 表外分析與報表舞弊甄別技術(shù)

1 財務(wù)欺詐：七大造假騙術(shù)與30種手段

2 表外風(fēng)險甄別的七大手段與工具